09月22日, 2014 281次
当然需要员工交增值税了，如果这部分增值税的钱单位愿意出的话，那是最好的，如果不需要出的话，也可以从你工资里头扣，但是说是一定要交的
不需要交税，这是公司福利，不是贸易。
60赠送客户是用于公司经营的，作为公司费用允许抵扣；40作为员工福利明明确规定不允许抵扣的。不能抵扣的进项税额包括：纳税zd人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无版形资产和不动产。于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。个人消费是指纳税人权内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。用于职工福利的就属于个人消费的。 本回答由提问者推荐
因为40元作为福利或者损益是不上税的。
要缴纳根据《中华人民共和国增值税抄暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕538号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项zhidao目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”所以，该行为属于：“用于集体福利或者个人消费的购进货物”，进项税额不得从销项税额中抵扣。
外购商品作为职工福利的增值税进百项税额不得抵扣，但是不视同销售，增值税应该做转出处理，相关分录如下：度(1)商品购入时：借：库存商品应交税费(应交增值税--进项税额)贷：现金或银行存款(2)发放福利时：借：应付职工薪酬或管问理费用贷：库存商品应交税费(应交增值税--进项税额转出)扩展资料：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局答第50号令)第四条的规定，以下行为视同销售……(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目……(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费……因此，对外购货专物不论是用于个人福利(个人消费)还是用于集体福利，属在增值税上，均不视同销售处理。参考资料：百度百科-进项税额转出
1.企业是商品百流通企业从生产厂家购进商品再出售的，企业用购进的商品作为职工福利，此时：以下处理更为妥当借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：管理费用等科目贷 应付职工薪酬度借：应付问职工薪酬-非货币型福利贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出）2.如果是生产企业应当视同销售处答理是:借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：管理费用等科目贷；应付职工薪酬借：应付职工薪酬-非货币型福利贷：主营业务收入专 应交税费-应交增值税（销项税额）借: 主营业务成本属贷: 库存商品3.只是为发放福利而购买 借:生产成本 贷:应付职工薪酬－非货币性福利 借:应付职工薪酬－非货币性福利 贷:银行存款 更多追问追答 追问 我太笨了，看不太明白，第一种购进了入库了吗，为什么发放的时候贷记库存商品啊，购入的时候怎么不计入库存商品，还有购入的时候增值税计入什么科目里？第二种：生产企业外购了货物发福利为什么要贷记主营业务收入啊，就这样规定的么，那生产企业外购的跟自产的是一样么，一头雾水，怎么才能理解记忆呢 追答 我修改了 前面搞错了。忘记写入库的分录了。 我是从企业角度考虑的 其实第2个分录你可以照书本的写 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费（进项税额转出） 毕竟考试以你的书本为准 实际不一定是按书本干的 追问 第几个？要是生产企业视同销售的话，那主营业务收入和主营业务成本是不是一样的？ 追答 对不起啊第2个分录是； 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费（进项税额转出）我没看清题目 你题目是外购的 我上面写的是自己工厂制造 在发给职工的 那么这个要确定收入的 主营业务收入和主营成本不一样 你成本是1000 但是市价1500 （不含税） 增值税按1500计算 第2个分录 是这个。2.如果是生产企业应当视同销售处理是:借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：管理费用等科目贷；应付职工薪酬借：应付职工薪酬-非货币型福利贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）借: 主营业务成本贷: 库存商品 追问 还不是一样啊，因为是外购的，成本不就是市场价，我开始晕了，要是外购的是不是生产企业和销售企业的分录一样啊？我是个新手，问问题多要要花钱的呀，没有财富值，请您再给我仔细解释一下这个问题吧，万分感谢呀 追答 外购的作为福利发放借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额)贷：银行存款 借：管理费用等科目贷：应交职工薪酬 借：应付职工薪酬贷：库存商品（成本价）应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2如果是企业自己生产的产品用于职工福利的 借：库存商品贷：生产成本 借：管理费用等科目贷：应付职工薪酬 借；应付职工薪酬-非货币型福利贷：主营业务收入 （市价 不含税） 应交税费-应交增值税（销项税额）借: 主营业务成本（成本贷: 库存商品 本回答被提问者和网友采纳
购进时：借：库存商品 应交税费——应交增值税（zhidao进项税额） 贷：银行存款发放福利时：借：应付职工薪酬——专职工福利 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）税法规定：购属进货物改变了用途或发生非正常损失、毁损（管理上造成的），要作进项税额转出
增值税外购货物用于职工百福利做进项税转出即可（或者直接不度抵扣r进项税）；自产或者委托加工的产品用于员工福利，在增值税上要视同销售处理。所得问税所得税上以是否转移为判断用于在建答工程、管理部门等不确认收入用于投资、赠送、分配等就内要作收入了用于给职工奖励的视同销售，相关福利费支出限额扣除容
用外购的货物用于职工奖励，是视同销售收入的。《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行来为视同销售：自①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机百构设在同一县（市）的除外；④将自度产、委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或问个体经营者；⑥将自产、委托加工或购买的货物答用于分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ·⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
已经入库的商品用于发给职工的，就视同内销，要交增值税。百未入库的可以直接在应付福利费中列支。（因度为每月按工资总额的14%计提的应付福利费，可用于职工的问福利发放）。如果不计提福利费，要看发.票上的品目名称是什么，如果属于办公用答品、礼品等可以直接记入费用，商品发给员工。但内是这是避税行为，按正常来说也是要把商品先入库在转发给员工，而视容同内销交增值税的。 本回答由网友推荐