09月22日, 2014 159次
在股权转让的交易中，双方经常会有这样一个问题：股权转让要交多少税？可以低价转让股权而不交税或少交税吗？笔者将结合法律法规和相关税收政策回答上述问题。
股权转让的出让方为个人的，需要缴纳的税种包括印花税和个人所得税；股权转让的出让方为企业（除个人独资企业、合伙企业）的，需要缴纳的税种包括印花税和企业所得税，若企业转让上市公司股权，还涉及到增值税的缴纳。
具体的税额计算方法如下：
#的印花税
双方签订的股权转让协议为产权转让文件。根据附件《中华人民共和国印花税暂行条例》第8条、《印花税税目税率表》第11条、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第16条，双方按约定价格(含金额)万分之五缴纳印花税。
股权出让方和受让方都要按照协议价格（所载金额）的万分之五缴纳印花税。
根据《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告（财政部、税务总局公告2021年第11号）》、《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税〔2019〕13号）》第三条规定，2022年1月1日前签订股权转让协议，且股权转让方为月销售额在15万元(含)以下的增值税小规模纳税人的，省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况和宏观调控需要，在税额的50%以内减免增值税小规模纳税人印花税。
个人股权转让人可参照增值税小规模纳税人，在税额的50%以内减免证券交易印花税以外的印花税。
印花税的税收减免政策如下：
关于具体的减征税额幅度以及自然人是否可以参照增值税小规模纳税人处理，尚需与当地税务机关联系确认。个人所得税。
股权转让的转让方为个人的，转让方为纳税人。#02,的企业和个人均应按照《中华人民共和国个人所得税法》第3条和《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第4、5条的规定履行代扣代缴义务。但受让方作为扣缴义务人.
其中，应纳税所得额=股权转让所得-股权原值-合理费用，个人所得税按“财产转让所得”缴纳，税率为20%。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第11至14条，，.
纳或少缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。如果主管税务机关认定股权转让收入明显偏低且无正当理由，可能会核定股权转让收入，从而发生多交个人所得税的风险。
股权转让收入明显偏低的情形包括：
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。
在股权转让收入明显偏低的情况下，符合下列条件的视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
交易双方在适用上述“正当理由”时，应与当地的税务机关做好沟通，以免产生不必要的纳税争议。