09月22日, 2014 149次
税收是政府为了提供公共服务和公共财产，向个人或私营企业(法人)无偿收取款项或资源的总称。会计人员遇到预提税费的处理，会计分录应该如何编制？
计提税费的会计分录
1.准备时：
借：税金及附加。
贷款：应交税费——应交城建税。
应付税款——应付教育附加费。
2.付款时：
借：应交税费——应交城建税。
应付税款——应付教育附加费。
贷款：银行存款。
3.结转时：
借：应交税费——应交增值税(未交增值税)。
贷方：应交税费——应交增值税(进项税)。
结转应缴纳的增值税：
借：应交税费——应交增值税(未交增值税)。
贷方：应付税款33，354未付增值税。
缴纳税费时：
借：应付税款为——，但不缴纳增值税。
贷款：银行存款。
一般纳税人应交税费账务处理怎么做？
1.输入发票：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税)。
贷款：银行存款。
应付账款等
2.有了输出发票：
借：应收账款等
贷款：主营业务收入。
应交税费——应交增值税(销项税)。
同时，结转成本：
借：主营业务成本。
信用：库存商品。
3.结转本月增值税：
借：应交税费——应交增值税(销项税)。
贷方：应交税费——应交增值税(进项税)。
应交税费——应交增值税(未交增值税)。
借：应交税费——应交增值税(未交增值税)。
贷款：应交税费——应交增值税(未交增值税)。
4.上月缴纳税费(银行扣款):
借：应交税费——应交增值税(未付增值税)。
应交税费——应交城建税。
应付税款——应付教育税附加费。
贷款：银行存款。